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Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador

Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador

 

Codigo Concepto y ejemplos   Glossary Link ATS  Porcentaje
302

Relación de dependencia:

Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.

   
303

Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:

  • Agentes afianzados de aduana
  • Capacitacion
  • Abogados
  • Auditor
303 10
304

Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:

  • Pagos a notarios y registradores de la propiedad
  • Honorarios y demás pagos por docencia
  • Deportistas, cuerpo técnico, arbitros
  • Artistas residentes
 
304
304A
304B
304C
304D
304E
 
8
307 Servicios en los que predomina la mano de obra 307 2
308 Utilización o aprovechameniento del nombre o la imagen 308 10
309 Servicios de publicidad y comunicación 309 1
310 Transporte privado de pasajeros o servicio de carga público o privado 310 1
311 A travez de liquidaciones de compra (Rusticidad) 311 2
312

Transferencia de Glossary Link bienes muebles de naturaleza corporal:

  • Compra de medicamentos
  • Compra de bienes de origén agrícola, avícola, pecuario, etc.
  • Repuestos y ferreteria
  • Materiales de construcción

312 

312A

1
314

Ley de propiedad intelectual:

  • Regalias
  • Derechos de autor, marcas y patentes
 
314A
314B
314C
314D
 
8
319 Glossary Link Arrendamiento mercantil 319 1
320 Arrendamiento bienes Glossary Link inmuebles 320 8
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 322 1
323
Por rendimientos financieros (No aplica para IFis)
Por rendimientos financieros  en: operaciones de reporte-repos, inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs, obligaciones, bonos convertible en acciones, Inversiones en títulos valores en renta fija gravados, Glossary Link Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos, Otros intereses y rendimientos financieros gravados, Otros intereses.
323
323A
323B1
323E
323F
323G
323H
323I
323M
323P
323Q
2
323 Depóstos a plazo fijo exentos, Inversiones en títulos valores en renta fija exentos Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al Glossary Link control de Super bancos y de la economía popular y solidaria Otros intereses y rendimientos financieros exentos
323E2
323N
323O
323R
-
324
Rendimientos financieros: 
Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
324A 324B 1
325 Préstamos a accionistas o anticipo de Glossary Link dividendos 325    325A 22
327 Dividendos: Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener según Art. 36 LRTI. 327 Tabla
330 Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) 330 Tabla
331 Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR) 331 0
332

No sujetos a retención:

  • Enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores 
  • Compra de bienes inmuebles 
  • Transporte público de pasajeros
  • Pagos en el país por transporte de pasajeros o  de carga (Internacional), a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
  • Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
  • Compraventa de divisas distintas al dólar
  • Pagos con tarjetas de crédito
  • Otros no sujetos a retención
332
332A
332B
332C
332D
332E
332F
332G
332H
332I
 
0
333
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
333 0.20
334 Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana 334 1
335 Por loterías, rifas, apuestas y similares 335 15
336 Por venta de combustible a comercializadoras 336 2/mil
337 Por venta de combustible a distribuidoras 337 3/mil
338 Compra local de banano a productor 338 1 - 2
340
Glossary Link Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 1
340 1 - 2
341 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 2 341 1.25 - 2
342 Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros 342 0.5 - 2
343

Otros aplicables:

  • Energía eléctrica
  • Actvidades de construcción, urbanización o similares
343A 343B 1
344

Otros aplicables: 

  • Agentes afianzados de aduana (*)
  • Agencias de viaje por comisión
  • Alquiler de vehículos
  • Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares
  • Procesamiento de datos
  • Televisión por cable
  • Auditores (*)
  • Capacitación (*)
  • Servicios petroleros
        (*) En caso de sociedades
344    344A 2
345 Otros aplicables 345 8%
346 Aplicables a otros porcentajes 346 -
 
Exportadores de concentrados y/o elementos metálicos clasificados bajo las subpartidas arancelarias: 2603000000, 2616100000, 2616901000, 7108120000, 7108130000, 7112990000, 7106911000.
Que no sean instituciones del sector público o producción propia de concesionarios de pequeña, mediana o gran minería; y, 
Que para dichas exportaciones se requiera la obtención de licencias de comercialización de sustancias mineras.
Que el sujeto Glossary Link pasivo -titular de una licencia de comercialización- se encuentre al día en sus obligaciones tributarias
Los porcentajes de retención son:
Si la retención se aplica a exportaciones de sustancias minerales provenientes de concesiones mineras, siempre que con los titulares de dichas concesiones el sujeto pasivo -titular de una licencia de comercialización- hubiese suscrito un Glossary Link contrato de operación minera que a la fecha de la exportación se encuentre vigente y haya sido registrado en la Agencia de Regulación y Control Minero.
 
Si la retención se aplica a exportaciones de sustancias minerales que no cumplan con lo descrito en el párrafo anterior
 
Los otros casos dentro de la resolución NAC-DGERCGC16-00000325
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2%

 

 

 

 

3%

 

10%

 

POR PAGOS A NO RESIDENTES

Código Conceptos Porcentaje
 
 
 
402
403
404
406
407
408
409
410
411

Pagos al exterior con convenio de doble tributación:

Intereses por financiamiento de proveedores
Intereses de créditos
Anticipo de dividendos
Dividendos distribuidos a sociedades
Dividendos distribuidos a fideicomisos
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Otros conceptos de Glossary Link ingresos gravados
a
 
 
 
413
414
415
417
418
419
420
421
422

Pagos al exterior sin convenio de doble tributación:

Intereses
Anticipo de dividendos
Dividendos distribuidos a personas naturales
Dividendos distribuidos a sociedades
Dividendos distribuidos a fideicomisos
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Otros conceptos de ingresos gravados
22
 
 
 
424
425
426
427
428
429
432

Pago al exterior, paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes:

Intereses por financiamiento de proveedores
Intereses de créditos
Anticipo de dividendos
Dividendos distribuidos a sociedades
Dividendos distribuidos a fideicomisos
Enajenacion de derechos representativos de capital y otros derechos
Otros conceptos de ingresos gravados
25
 
 
430
431
Pago al exterior, paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes:
 
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
35
405
412
416
423
433

No sujetos a retención:

Dividendos distribuidos a personas naturales
Otros pagos al exterior no sujetos a retención
-

a: Según lo que indique el convenio de doble tributación.

La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.

El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50,  De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en un mismo mes calendario).

Entrega del comprobante de retención:
El comprobante de retención en forma obligatoria debe emitirse en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.
Las instituciones del sistema financiero nacional, podrán emitir un solo comprobante de retención a sus clientes y proveedores, individualmente considerados, cuando realicen más de una transacción por mes. El comprobante de retención así emitido deberá estar disponible para la entrega dentro de los cinco primeros días del mes siguiente.
En el caso de emisión por medios electrónicos:
La obligación es entregar el respectivo comprobante de retención, respecto del o los comprobantes de venta electrónicos sobre los que se la realice, dentro de un término no mayor a los cinco días de recibido el o los comprobantes de venta, considerando los siguientes escenarios:
1. En el esquema "Online", a partir de la fecha de autorización.
2. En el esquema "Offline", a partir de la fecha de emisión.
 
 
De acuerdo con resoluciones NAC-DGERCGC15-00000284, ART. 16 Y NAC-DGERCGC15-00000456 Los agentes de retención, que emitan comprobantes de retención a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, se complementa con este mandato.  Para este último caso, se podrá emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas en un mes en las que no haya procedido retención de IVA y de Glossary Link impuesto a la renta respecto de un mismo proveedor.
 
Tratamiento especial: 
En las transacciones realizadas por las organizaciones integrantes de la economía popular y solidaria con sus miembros, que se constituyan en actos económicos solidarios por tener relación con su objeto social, se deberá emitir únicamente liquidaciones de compra, aunque dichos miembros se encuentren inscritos en el Registro Único de Contribuyentes, pudiendo consolidarse las transacciones por cada miembro de la organización de manera anual.
 
Actualizado 2016. 

Si esta información es útil, por favor dar un click en el ícono "me gusta" "like" de facebook, gracias mil.

Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de la LEY es necesario remitirse a su texto original.

Fuentes: 

 

DECRETO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA No. 866, 2SRO 660 del 31-12-2015, 

Resolución NAC-DGERCGC14-00787

Resolución NAC-DGERCGC15-00000145

Resolución NAC-DGERCGC15-00003146

Resolución NAC-DGERCGC15-00000156

Resolución NAC-DGERCGC15-00000284 

Resolución NAC-DGERCGC15-00000456 

RESOLUCION NAC-DGERCGC16-00000217

 

RESOLUCION NAC-DGERCGC16-00000325
 

 

LIBRO NIIF ACTUALIZADO 2014

Tabla de retenciones del IVA

Mora tributaria

Ley orgánica para la defensa de los derechos laborales

Quito - Ecuador 2012

424
425
426
427
428
429
430
431
432
 
 

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